安徽省鹽業
七五普法專欄

規章、司法解釋及規范性文件

安徽省省屬企業經營預算管理工作規則

一、為規范省屬企業經營預算管理工作,根據《安徽省省屬企業經營預算管理暫行辦法》,制定本工作規則。

二、省屬企業的年度經營預算應當按照《公司法》等規定履行必要的內部審議決策程序后,在當年131日前以正式文件報送省國資委。

三、省國資委成立省屬企業經營預算咨詢審查委員會,負責省屬企業經營預算管理工作。

省屬企業經營預算咨詢審查委員會由國資委分管領導任委員會主任,資本經營預算處、各監事會辦事處以及財務監督與評價處、企業分配處、業績考核處、發展規劃處、產權管理局等有關業務處室局負責人為成員。

資本經營預算處負責省屬企業經營預算管理工作的總體組織與協調,各監事會辦事處、有關處室局結合工作職能,具體負責省屬企業經營預算相關數據的審核、評價、監測、使用。

四、省屬企業經營預算咨詢審查委員會采取分戶預審與集中審核相結合的方式審核企業年度經營預算,對企業年度經營預算報告編制的合規性、合理性以及相關經營管理工作進行審議、評價。

重點審核企業經濟效益指標、現金流量指標、成本費用指標確定的合理性、可行性;重大投資項目管理活動與企業年度發展目標的相關性;風險管理指標的效益性、匹配性。引導企業逐步完善內部控制機制,提高預算管理水平。

五、資本經營預算處進行預算的基礎性審核:

(一)報告登記。催收企業預算報告并逐戶登記報送時間(包括電子版報送時間和正式文件報送時間)。

(二)初步預審。逐戶審核企業報送預算材料的及時性、完整性和規范性。主要包括:報送時間是否及時,文件是否齊全;經營預算情況說明書是否按內容提要進行編寫,各部分內容是否全面、詳細,分析是否清晰、準確;報表填報內容是否完整,有無缺項、漏項;表內及表間數據是否有邏輯性錯誤等。

(三)督促修正。對預算報表數據錯誤、指標口徑不銜接等情況,要求企業對相關指標進行調整、修正后重新上報;對經營預算情況說明書編寫不符合要求,或企業預算編制基礎存在明顯不合理的,要求企業重新編制。

(四)報告流轉。將初審后的省屬企業經營預算報告(含預算報表及相關文字說明)分送各監事會辦事處、有關業務處室局,要求相關處室局結合工作職能,對與本處室局職能相關的預算指標值的合理性、相關預算指標值與本處室局管理的業務指標值的一致性等進行審核。

六、各監事會辦事處、有關處室局進行預算的合理性審核:

(一)各監事會辦事處,負責審核所監管企業收入、利潤等主要目標預測值,結合企業發展規劃、同行業相關數據、資料,評價企業預算年度主要目標值的設定是否科學、客觀;

(二)發展規劃處,負責核對重大項目投資指標填報口徑的一致性,結合企業戰略規劃、主業方向,評價企業預算年度投資情況;

(三)企業分配處,負責核對職工薪酬指標填報口徑的一致性,結合企業工資預算,評價企業預算年度職工薪酬的安排情況;

(四)業績考核處,負責核對業績考核相關指標填報口徑的一致性,結合企業任期與年度考核目標,評價企業年度預算中相關指標安排的可行性;

(五)產權管理局,負責核對重大直接融資項目指標填報口徑的一致性,結合企業預算年度產權變動相關情況,評價企業預算年度融資情況及年度產權變動項目的可行性;

(六)財務監督與評價處,負責核對企業年度經營預算中上年數填報口徑的一致性,評價企業預算中有關上年數填報的合理性,評價企業財務管理狀況。

各監事會辦事處、有關業務處室局在完成合理性審核工作后,逐戶列示審核中發現的主要問題,評價企業經營預算工作,將報告及審核意見送資本經營預算處。

七、省屬企業經營預算咨詢審查委員會組織預算的集中審核:

(一)企業預算編制部門及其他相關部門介紹預算報表編制的總體情況,重點介紹企業預算報表的編制基礎及主要預算目標的設定情況。

(二)省屬企業經營預算咨詢審查委員會成員就分戶預審中發現的問題與相關企業現場溝通。

(三)形成初步審核意見。對于企業預算安排合理的,予以原則通過;對于企業預算安排不合理、不完善的,要求補充完善;對于企業不能予以合理解釋,或者省屬企業經營預算咨詢審查委員會認為企業必須調整的,明確要求省屬企業調整預算指標。

八、資本經營預算處整理、歸納審核情況,并逐戶擬定審核意見,向委主任辦公會匯報。

九、資本經營預算處以正式文函向省屬企業書面下達經營預算審核意見,并抄送委有關處室局。

十、各省屬企業應于省國資委下達經營預算審核意見之日起二十日內將預算指標分解、下達所屬子企業執行。

十一、省國資委加強省屬企業經營預算執行跟蹤分析。

(一)資本經營預算處,開展企業經營預算督導及執行情況月度監測,每季度出具分析報告;7月初召開經營預算執行情況分析座談會,完成經營預算上半年執行情況分析報告,并以適當形式通報。

(二)財務監督與評價處,及時統計企業月度財務快報數據,并就經營預算審核中提出的財務管理問題糾正情況進行督促檢查。

(三)發展規劃處,跟蹤企業重大投資項目實施進展情況,督促完善項目備案等管理程序,年終分析投資預算完成情況。

(四)企業分配處,跟蹤職工薪酬預算分解與執行情況,加強工資總額預算管理,審核批復省屬企業工資總額,并對執行情況進行監測。

(五)業績考核處,跟蹤企業主營業務收入、利潤總額等業績考核主要指標的完成情況,對經營預算主要指標實際完成值與年度預算目標偏差較大的企業,在進行年度經營業績考核時將酌情予以扣分。

(六)產權管理局,跟蹤企業重大直接融資項目、產權變動項目實施情況。

(七)各監事會辦事處,跟蹤、督導所監管企業經營預算執行情況以及經營預算審核中提出的問題的改正情況,并作為財務決算審核的重要內容。

十二、省屬企業年度經營預算在執行過程中如需調整,應按《安徽省省屬企業經營預算管理暫行辦法》規定的程序和要求報省國資委審核。未經審核同意,不得調整預算。

十三、省國資委開展省屬企業年度經營預算決算工作,總結年度經營預算管理工作,分析年度預算執行偏差,提出下年度經營預算管理工作意見,并以適當形式進行通報。

十四、本規則自印發之日起施行。
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